Налоговая система Республика Таджикистан формируется из общегосударственных и местных налогов, которые должны выплачивать как резиденты, так и нерезиденты страны, действуя в зависимости от индивидуальных условий.
Единой исполнительной властью в стране, занимающейся осуществлением налоговой политики, своевременным взиманием и поступлением налогов в государственный бюджет является Налоговый комитет при Правительстве Республики Таджикистан.
Ключевые налоги
|
Вид налога |
Ставка |
Объект налогообложения |
Комментарии |
|
Подоходный налог |
8 – 25% |
доход, полученный физическими лицами - резидентами и нерезидентами в виде заработной платы доходы физических лиц от деятельности, не являющейся работой по найму |
8% – доход до 140 сомони 21% – доход свыше 140 сомони 25% – заработная плата лиц-нерезидентов 13% – ставка для доходов физических лиц от деятельности, не являющейся работой по найму |
|
Налог на прибыль |
13 – 25% |
валовой доход |
налогоплательщики: юридические лица 13% – на валовый доход организаций установлен налог на прибыль для производственных компаний 23% – для непроизводственных предприятий и организаций 25% – доход нерезидентов от продажи или передачи имущества |
|
Налог на добавленную стоимость |
0 – 18% |
товары, работы, услуги |
экспорт товаров, кроме драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, алюминия первичного, концентратов металлов, лома черных и цветных металлов, других производимых в Республике Таджикистан металлов, товаров, произведенных в свободных экономических зонах, хлопка-волокна, хлопковой пряжи и хлопка-сырца, облагается налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке. |
|
Акцизы |
Плавающая |
операции с подакцизными товарами и подакцизными видами деятельности |
ставка определяется в соответствии с Приложением к постановлению Правительства Республики Таджикистан от 09.06.2018 г. № 302 «О ставках акцизного налога на отдельные товары, производимые в Республике Таджикистан и ввозимые в Республику Таджикистан» |
|
Социальный налог |
1 и 25% |
заработная плата и иные вознаграждения (для граждан Таджикистана, иностранных граждан и лиц без гражданства) |
25% уплачивают страховщики (работадатели) 1% уплачивают застрахованные физические лица, а также ИП |
|
Налоги на природные ресурсы |
0,5 – 10% |
стоимость, определяемая исходя из цен поставки или, в случае отсутствия поставки, исходя из себестоимости первого товарного продукта, извлеченного из добытых полезных ископаемых в результате первичной переработки (обогащения, очистки) без НДС |
роялти за добычу в зависимости от вида полезного ископаемого составляет от 0,5 до 10% (статья 236 Налогового кодекса Республики Таджикистан) |
|
Местные налоги |
|||
|
Налог на транспортные |
1 – 15% |
мощность двигателя, выраженная в единицах лошадиных сил ( за 1 единицу) |
Ставка определяется в соответствии со ст. 266 Налогового кодекса Республики Таджикистан |
|
Налог на недвижимое имущество, |
1 – 25% |
— |
Размер ставки варьируется в зависимости от занимаемой объектом недвижимости площади и целей его использования, в процентах от показателя для расчетов с региональными коэффициентами в разрезе городов и районов. (ст. 273 Налогового кодекса Республики Таджикистан) |
Упрощенная система налогообложения (УСН) распространяется на субъекты малого предпринимательства и сельскохозяйственных производителей и регламентируется главами 43 и 44 Налогового кодекса Республики Таджикистан.